1采購(gòu)業(yè)務(wù)處理（暫估）
購(gòu)進(jìn)貨物，貨物已經(jīng)收貨入庫(kù)，款未付或發(fā)票未到的財(cái)務(wù)分錄處理：
借：原材料
    貸：應(yīng)付帳款--暫估應(yīng)付款
下月初用紅字沖銷(xiāo)
收到采購(gòu)發(fā)票時(shí)：
借：原材料
       應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
    貸：應(yīng)付帳款

      2貨已入庫(kù)，貨款已付清但發(fā)票未到的賬務(wù)處理
●外購(gòu)貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已付清，但購(gòu)貨增值稅專(zhuān)用發(fā)票未到，可先按實(shí)際付款額。
借：庫(kù)存商品等科目
    貸：銀行存款等科目
●待取得專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，用紅字沖銷(xiāo)上述分錄，再按專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額、稅額。
借：原材料
       應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
    貸：銀行存款

      3購(gòu)買(mǎi)材料發(fā)生不合理?yè)p耗的賬務(wù)處理問(wèn)題
比如采購(gòu)冷凍食品或其他容易損耗材料，
●采購(gòu)時(shí)：
借：材料采購(gòu)
      應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
    貸：應(yīng)付帳款
●發(fā)現(xiàn)不合理?yè)p耗時(shí)，若屬于未查明原因的情況：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益
    貸：材料采購(gòu)
           應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      4購(gòu)進(jìn)貨物采購(gòu)在途中發(fā)生損失的稅務(wù)和財(cái)務(wù)處理的問(wèn)題
例如：某公司購(gòu)進(jìn)一批商品，總價(jià)(含稅)3萬(wàn)元，已付款，(公司是增值稅一般納稅人)，途中被盜。
①進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票可否去稅局抵扣嗎？②商品無(wú)入庫(kù)存，會(huì)計(jì)分錄該如何編制?
賬務(wù)處理如下：
●購(gòu)進(jìn)貨物付款時(shí)：
借：材料采購(gòu)
       應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
    貸：銀行存款
●確認(rèn)購(gòu)進(jìn)貨物被盜后（確定損失原因，屬于非正常損失）：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
    貸：材料采購(gòu)
           應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票不可以去稅局抵扣，處理依據(jù)：公司購(gòu)進(jìn)貨物在途中被盜，屬非正常損失，根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條“非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣”的規(guī)定，你公司購(gòu)進(jìn)貨物途中被盜，則貨物所含進(jìn)項(xiàng)稅額不能申報(bào)抵扣。

      5銷(xiāo)售方銷(xiāo)售貨物發(fā)生折讓時(shí)開(kāi)具的折讓紅字發(fā)票時(shí)，購(gòu)貨方相關(guān)賬務(wù)如何處理
賬務(wù)處理如下：
●如商品尚未驗(yàn)收入庫(kù)，則作紅字分錄：
借：物資采購(gòu)(紅字)
       應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)
    貸：應(yīng)付賬款等(紅字)
●如商品已驗(yàn)收入庫(kù)，采用進(jìn)價(jià)核算的，則作紅字分錄：
借：庫(kù)存商品(紅字)
       應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)
    貸：應(yīng)付賬款等(紅字)
采用售價(jià)核算的，還應(yīng)調(diào)整“商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”科目。

      6銷(xiāo)售邊角廢料取得的收入是否需計(jì)征增值稅、所得稅及分錄處理問(wèn)題
●企業(yè)處理在生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的邊角廢料時(shí)，應(yīng)將處理的邊角廢料所取得的收入，計(jì)算繳納增值稅，并開(kāi)具發(fā)票。
財(cái)務(wù)處理如下：
借：銀行存款或應(yīng)收賬款
    貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅
其它業(yè)務(wù)收入
●年末，應(yīng)將其它業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
賬務(wù)處理如下：
借：其它業(yè)務(wù)收入
    貸：本年利潤(rùn)

      7銷(xiāo)售貨物開(kāi)具發(fā)票與按計(jì)稅價(jià)計(jì)算增值稅出現(xiàn)賬款不相符如何處理問(wèn)題
財(cái)務(wù)處理如下：
借：銀行存款 1171.17
    貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 1001
           應(yīng)交稅金--銷(xiāo)項(xiàng)稅170.17
交稅時(shí)，稅所按“收入額”來(lái)計(jì)算稅金，這樣其稅金+收入與原發(fā)票就會(huì)有差額，入賬時(shí)在增值稅賬簿里貸方有余額。
這種情況該如何調(diào)賬?
結(jié)轉(zhuǎn)：
借：其它應(yīng)付款--現(xiàn)金差額
    貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 差額
借：現(xiàn)金 差額
     貸：其它應(yīng)付款--現(xiàn)金差額
經(jīng)確認(rèn)后作營(yíng)業(yè)外收入處理：
借：材料采購(gòu)
       應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
    貸：銀行存款

      8促銷(xiāo)品的賬務(wù)處理
業(yè)務(wù)部門(mén)在促銷(xiāo)時(shí)，把一些商品按進(jìn)價(jià)贈(zèng)送給消費(fèi)者使用時(shí)的會(huì)計(jì)分錄處理。
借：營(yíng)業(yè)外支出
    貸：庫(kù)存商品
           應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

      9發(fā)出商品但當(dāng)月并不開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，有合同或約定收款時(shí)間
●發(fā)出商品時(shí)：
借：分期收款發(fā)出商品
    貸：庫(kù)存商品
●開(kāi)出發(fā)票時(shí)：
借：應(yīng)收帳款--×××公司
    貸：應(yīng)交增值稅--銷(xiāo)項(xiàng)稅額
    商品銷(xiāo)售收入
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商品銷(xiāo)售成本
借：材料采購(gòu)
       應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
    貸：銀行存款
●收到貨款時(shí)：
借：銀行存款
    貸：應(yīng)收帳款--×××公司

      10未收取貨款零頭尾數(shù)的財(cái)務(wù)分錄處理
在日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)當(dāng)中，收取貨款的時(shí)候，一些貨款的零頭尾數(shù)部分未收取，如幾角錢(qián)、幾分錢(qián)等。
對(duì)這部分未收取的零頭尾數(shù)，按會(huì)計(jì)的重要性原則，未收回的幾元錢(qián)、幾角錢(qián)、幾分錢(qián)的貨款零頭尾數(shù)，為次要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，可適當(dāng)簡(jiǎn)化處理，列入管理費(fèi)用。

      11代墊運(yùn)費(fèi)的稅務(wù)及賬務(wù)處理
借：其它應(yīng)收款--墊支運(yùn)費(fèi)--XX單位
    貸：銀行存款等
收到款項(xiàng)時(shí)：
借：銀行存款等
    貸：其它應(yīng)收款--墊支運(yùn)費(fèi)--XX單位

      12年審時(shí)補(bǔ)交的稅金應(yīng)賬務(wù)處理
年審時(shí)，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)交未交稅金。
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交××稅
   貸：應(yīng)交稅金--未交××稅
補(bǔ)稅上交時(shí)：
借：應(yīng)交稅金--未交××稅
    貸：銀行存款

      13沒(méi)有取得發(fā)票的固定資產(chǎn)是否可以評(píng)估入賬？
《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第二十七條規(guī)定：固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)按取得時(shí)的成本入賬。取得時(shí)的成本包括買(mǎi)價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。
固定資產(chǎn)取得時(shí)的成本應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況分別確定，若無(wú)法取得固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)的正規(guī)發(fā)票等真實(shí)憑據(jù)，可以評(píng)估入賬。并可以按照評(píng)估入賬的價(jià)值計(jì)提折舊，但是在稅務(wù)處理上不能在稅前扣除。

      14免征的稅款是否每月都要做賬務(wù)處理？
雖然會(huì)計(jì)上沒(méi)有明確規(guī)定每月免征的增值稅款一定要按月做賬務(wù)處理，但為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，應(yīng)按月做賬務(wù)處理。
賬務(wù)處理參考如下
結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品銷(xiāo)項(xiàng)稅額：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
    貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
結(jié)轉(zhuǎn)免繳增值稅額：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)
    貸：補(bǔ)貼收入

      15超額列支工資等致使少納所得稅被查補(bǔ)的會(huì)計(jì)處理
由于超額列支了工資、招待應(yīng)酬費(fèi)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)作出補(bǔ)稅罰款的處理，對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)分錄處理如下。
計(jì)提所得稅時(shí)：
借：所得稅
    貸：應(yīng)交稅金
支付罰款時(shí)：
借：利潤(rùn)分配--稅收罰款
    貸：銀行存款
繳交稅金時(shí)：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
    貸：銀行存款

      16企業(yè)用自產(chǎn)貨物用作福利發(fā)放給職工的賬務(wù)處理
企業(yè)用自產(chǎn)的貨物用作福利發(fā)放給職工，根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)規(guī)定，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物處理，計(jì)算應(yīng)交增值稅。
財(cái)務(wù)處理為：
借：應(yīng)付福利費(fèi)
    貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
(同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)×數(shù)量×17%)
庫(kù)存商品(成本價(jià)×數(shù)量)
該項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)際上并沒(méi)有發(fā)生銷(xiāo)售，因此不需作收入分錄，不需開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，也不需在損益表中反映。